目 录
·前 言
·第一章 交易前的准备阶段
    第一节 国际市场营销
    第二节 出口方式
    第三节 与客户联系建立业务关系和出口前的相关准备工作
    第四节 国外会展
    第五节 贵州省国际电子商务实务

·第二章 交易磋商和合同签订阶段
    第一节 贸易术语及出口成本核算
    第二节 交易磋商程序简介
    第三节 签订书面合同
    第四节 加工贸易

·第三章 合同履行阶段
    第一节 综 述
    第二节 商品知识
    第三节 出入境检验检疫实务
    第四节 出口结算方式
    第五节 常用的出口融资方式
    第六节 进出口企业融资担保
    第七节 出口信用保险
    第八节 出口货运
    第九节 出口货物运输保险
    第十节 海关业务

·第四章 履约后续工作相关知识
    第一节 出口企业外汇业务操作指南
    第二节 出口退税事务

·附录
    联系方式
    商务部国际经济合作研究院开展“海外企业资信调查报告的标准样本(以美国为例
    出口商品成本核算表
    商务基础理论与知识培训课程
    2007年第二批加工贸易禁止类商品目录
    世界各国对进口商品包装的规定
    合同范本
    贵州省外经贸企业申请开展加工贸易业务须提供的文件和材料
    贵州省加工贸易审批管理实施细则
    2008年加工贸易禁止类商品目录
    贵州检验检疫局办理相关业务的部门和联系方式
    报关单样本


第四章 履约后续工作相关知识

第二节 出口退税事务

270、怎么对出口企业出口货物退(免)税有关单证实行备案管理?
    出口企业自营或委托出口属于退(免)增值税或消费税的货物,最迟应在申报出口货物退(免)税后15天内,将下列出口货物单证在企业财务部门备案,以备税务机关核查。
(一)外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签定的补充合同等;?
(二)出口货物明细单;?
(三)出口货物装货单;?
(四)出口货物运输单据;
对于出口企业确实无法提供与上述规定一致的备案单证,可以提供具有相似内容或作用的单证作为备案单证。

271、出口退税办理程序
(一)出口退(免)税认定管理工作流程

1、出口货物退(免)税申请认定及变更认定

2、出口货物退(免)税注销认定

272、出口退税办理有哪些注意事项? 
⑴对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记,没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物(含视同自产产品,下同),应分别在备案登记、代理出口协议签定之日起30日内持有关资料,填写《出口货物退(免)税认定表》,到所在地税务机关办理出口货物退(免)税认定手续。
⑵特定退(免)税的企业和人员办理出口货物退(免)税认定手续按国家有关规定执行。
⑶已办理出口货物退(免)税认定的出口商,其认定内容发生变化的,须自有关管理机关批准变更之日起30日内,持相关证件向税务机关申请办理出口货物退(免)税认定变更手续。
⑷出口商发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退(免)税事项的,应持相关证件、资料向税务机关办理出口货物退(免)税注销认定。
⑸对申请注销认定的出口商,税务机关应先结清其出口货物退(免)税款,再按规定办理注销手续。
⑹出口商根据不同情况,提供如下证件、资料及复印件:

  1. 已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》(无进出口经营资格的生产企业无需提供)
  2. 国家工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》或《工商营业执照》(副本)
  3. 主管征税的国家税务机关核发的《税务登记证》(副本)
  4. 出口企业开设的银行基本账户号码、开户银行证明
  5. 外商投资企业需提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》
  6. 增值税一般纳税人年审审批表及《资格证书》(小规模纳税人无需提供)
  7. 主管海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》及进出口企业海关代码(无进出口经营资格的生产企业无需提供)
  8. 招标单位所在地国家税务局签发的《中标证明通知书》(无进出口经营资格的中标企业用)
  9. 委托代理出口协议(无进出口经营资格委托出口的生产企业用)
  10. 主管退税税务机关要求提供的其他证件、资料

273、出口货物退(免)税申报管理工作流程
1、生产企业出口退税申报

2、外贸企业出口退税申报

3、申报资料按不同情况具体如下:

274、生产企业办理出口货物退(免)税申报时,应提供哪些凭证资料?
(1)经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》及其规定的相关附表;
(2)《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》及电子数据;
(3)《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》及电子数据,即出口当月(所属期)全部出口销售额,包括单证齐全与单证不齐部分;
(4)有进料加工业务的还应填报:
①《生产企业进料加工进口料件申报明细表》及电子数据
②《生产企业进料加工登记申报表》
③《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》
④《生产企业进料加工贸易免税证明》
⑤与进料加工业务有关的报表及凭证资料、证明文件
(5)装订成册的报表及原始凭证:
①《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》
②加盖海关验讫章的出口货物报关单证明联(出口退税专用)
③经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)或出口收汇核销清单
④代理出口(进口)货物证明及协议(合同)
⑤企业签章的出口发票及出口销售收入明细账
⑥远期收汇证明
(6)主管退税税务机关要求报送的其他退(免)税申报资料。
上述各种申报表及电子数据,应通过“生产企业出口货物退(免)税申报系统”自行产生,并经企业签章确认。

275、外贸(工贸)企业办理出口货物退(免)税申报时,应提供哪些凭证资料?
(1)《外贸企业出口货物退税汇总申报审批表》及其电子数据;
(2)《外贸企业出口货物进货申报明细表》及电子数据;
(3)《外贸企业出口货物退税申报明细表》及电子数据;
(4)出口货物退税凭证装订成册,内附以下原始出口凭证:
①《外贸企业出口货物退税申报明细表》
②出口货物报关单(出口退税专用)
③出口收汇核销单(出口退税专用)或出口收汇核销清单
④出口发票及出口销售明细账
⑤代理出口货物证明、代理出口协议(合同)
⑥远期收汇证明
(5)出口货物进货凭证装订册,内附以下原始进货凭证:
①《外贸企业出口货物进货申报明细表》
②增值税专用发票(抵扣联)及其认证结果清单
③消费税税收(出口货物专用)缴款书或出口货物完税分割单
(6)主管退税税务机关要求报送的其他退(免)税申报资料。
上述各种申报表及电子数据,应通过“外贸企业出口货物退(免)税申报系统”自行产生,并经企业签章确认。

276、特定出口企业,在办理出口货物退(免)税申报时,按规定应提供哪些有关凭证、资料?
⑴凡具有生产出口产品能力的对外贸易经营者,其出口的货物按照现行生产企业出口货物实行“免抵退”税办法的规定办理出口退(免)税。
⑵对没有生产能力的对外贸易经营者,其出口的货物按现行外贸企业出口退税的规定办理出口退(免)税。
⑶对认定为增值税小规模纳税人的对外贸易经营者出口的货物,按现行小规模纳税人出口货物的规定,免征增值税、消费税。
⑷外贸企业从流通企业购进直接出口的货物,准予按现行规定的手续和程序办理退(免)税。
⑸出口商应在规定期限内,收齐出口货物退(免)税所需的有关单证,使用国家税务总局认可的出口货物退(免)税电子申报系统生成电子申报数据,如实填写出口货物退(免)税申报表,向税务机关申报办理出口货物退(免)税手续。逾期申报的,除另有规定者外,税务机关不再受理该笔出口货物的退(免)税申报,该补税的应按有关规定补征税款。

277、出口货物退(免)税审核管理工作流程
1、出口货物退(免)税审核

278出口货物退(免)税审核有哪些注意事项?
⑴出口商申报退(免)税的相关凭证、资料必须齐全、完整、真实,当期申报出口销售额必须完整、及时、准确。
⑵出口商报送的申报资料或纸质凭证不齐全的,除另有规定者外,税务机关不予受理该笔出口货物的退(免)税申报,并当即向出口商提出改正、补充资料、凭证的要求,或将企业的申报资料退回企业作调整后,再重新申报。
⑶出口商应将其出口退税办税人员和外汇人民币牌价(汇率)确定方法报征税部门及退税部门审查备案,不得随意调整。
相关网站链接:1、国家税务总局:http://www.chinatax.gov.cn 2、中国出口退税咨询网:http://www.taxrefund.com.cn

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